2022年11月16日下午，杭州市律师协会家事专业委员会、税务专业委员会在杭州市律师协会大会议室开展了以“‘金税四期’视域下的财富管理与传承”主题讲座活动。本次活动邀请了一位嘉宾作主题分享。由浙江知联税务师事务所总经理房海江先生作“‘金税四期’视域下的财富管理与传承”主题分享。市律协家事专业委员会主任魏小军、市律协税务专业委员会主任王忠涨、副主任熊岳、浙江京衡律师事务所祝双夏等家事、税务专业委员会委员及诸多律师共同参加了本次活动。

    房海江先生的主题分享内容主要包括三个部分：

    第一部分关于“以数治税”及其趋势。“以数治税”是指，在数字经济时代下，税收征管体系实现数字化升级和智能化改造。当下，税务局可以通过金三系统、电子税务局、个税系统、防伪税控系统、电子底账系统、银税互动系统等来对个人、企业的税务信息进行查询。税务机关完全有能力判断纳税人的纳税情况是否真实。房海江先生还以“购入黄金、卖出铜”“挖出混凝土中的偷税证据”等案例，向我们展示了税务机关的稽查能力。税务机关可以采用多种分析方法以了解企业真实交易情况，如上下游分析、发票分析、税负率分析、虚开分析、商品分析、关联分析。

    第二部分关于企业税务风险应对。房海江先生介绍了企业信用综合评级这一概念，是指运用税务风控模型和算法，整理企业涉税信息，建立完整的供应链库、发票库、税负率库，生成动态信用评级。税务机关将会重点关注被列为非正常户的上游，特别是相关发票为增值税专用发票，且金额较大的。一旦被税务局认定为“虚开发票”，则可能存在较高的经济和刑事风险，应积极采取补救措施。企业须取得相应证明资料：合同协议、付款凭证、货运单、入库单和出库单及会计核算记录等，证实自己业务的真实性，最大程度降低风险，减少损失。税务机关通过对比同地区、同行业、同类型、同规模企业，建立企业的增值税和企业所得税税负率库，了解企业在行业中的地位。对于税负率明显低于平均税负率的，企业需要结合实际情况，梳理异常原因，判断税负风险；对于税负率明显高于平均税负率的，应深入了解企业业务,合理调整架构，合法合规降低税负。

    第三部分关于财富传承风险应对，房先生强调浙江许多民营企业都面临着接班难题。如果能通过设立家族信托的方式将家庭资产与企业资产相隔离，避免企业经营不善，防止债务风险波及家庭，将更有利于家庭财富的传承。

    嘉宾分享结束后，活动进入下半场，王忠涨、祝双夏、熊岳、王敏志律师进行了圆桌讨论。讨论的主题是“新时期家庭财富管理律师展业中的涉税法律服务”。王忠涨律师就律师事务所是否需要税务筹划作出了回答。他认为在税务上，律所必须秉持真实、合法、合理的原则，要按照税法规定操作。祝双夏律师就家族财富管理中的税务筹划提出了自己的看法，她认为在涉及财富管理的案件中，需要与专业的税务师、税务律师进行合作，秉持审慎的态度。王敏志律师针对公转私问题提出了专业的看法，他认为企业在设立、持有、注销等阶段需要结合不同的情况加以分析应对。各阶段可能面临着财务费用的财务处理问题、视同分红、资金回流虚开、逃税等风险。企业还需注意关联交易业务是否真实，经营行为是否有合理商业目的和符合经济实质原则。最后，王律师强调为客户提供方案时要先充分提示风险。熊岳律师认为在家族企业传承的涉税问题中，需要着重关注委托方的需求，家族企业的财富传承不仅关系企业家，也关系到企业；律师首先需要做好尽调工作，从企业的科目余额表中发现企业存在的问题，再结合委托方的需求，做好相应的资产处理。

    在五位律师的带动下，与会人员积极就家事与税务交叉话题进行了热烈的讨论。委员律师们也积极鼓励青年律师加入家事委员会与税务委员会。至此，分享活动在嘉宾与参会人员的互动中落下了帷幕。